Nowe zasady amortyzacji oraz leasingu samochodów osobowych od stycznia 2026!
Od początku 2026 roku zmienią się zasady podatkowego rozliczania samochodów osobowych w firmach. Nowe przepisy wprowadzają niższy próg wartości pojazdu, od którego będzie można dokonywać odpisów amortyzacyjnych, jeśli auto przekracza określony poziom emisji CO₂. W praktyce dotknie to głównie pojazdy spalinowe i większość hybryd, co dla przedsiębiorców może oznaczać wyższe obciążenia podatkowe i mniej opłacalne użytkowanie takich samochodów w działalności gospodarczej.
Zmiany w rozliczaniu samochodów firmowych od 2026 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?
Rok 2026 przyniesie istotne modyfikacje w podatkowym rozliczaniu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Nowe zasady obejmą zarówno amortyzację, jak i leasing, najem czy dzierżawę pojazdów. Kluczowym kryterium, które wpłynie na wysokość możliwych do odliczenia kosztów, stanie się poziom emisji dwutlenku węgla.
Emisja CO₂ jako decydujący czynnik podatkowy
Od 1 stycznia 2026 r. limit kosztów związanych z samochodem osobowym nie będzie już jednolity. Zostanie on uzależniony od tego, ile CO₂ emituje dany pojazd. W praktyce oznacza to, że auta spalinowe oraz większość klasycznych hybryd zostaną objęte niższym limitem rozliczeń niż dotychczas.
Nowe regulacje są konsekwencją przepisów przyjętych kilka lat temu, których celem jest promowanie niskoemisyjnych i bezemisyjnych środków transportu. Dla firm oznacza to konieczność uwzględnienia parametrów środowiskowych przy planowaniu zakupów flotowych.
Trzy poziomy limitów zamiast jednego
Dotychczas przedsiębiorcy funkcjonowali głównie w ramach jednego limitu kosztowego. Od 2026 roku zostanie on zastąpiony systemem trzystopniowym:
225 000 zł – dla pojazdów całkowicie bezemisyjnych, czyli elektrycznych oraz wodorowych,
150 000 zł – dla samochodów o bardzo niskiej emisji CO₂ (poniżej 50 g/km),
100 000 zł – dla pozostałych aut osobowych, w tym większości pojazdów spalinowych i standardowych hybryd.
Stawki i metody amortyzacji
Standardowo samochody osobowe amortyzowane są metodą liniową, według stawki 20% rocznie, co oznacza pięcioletni okres amortyzacji. W określonych przypadkach możliwe jest zastosowanie indywidualnych stawek – dotyczy to pojazdów używanych lub istotnie ulepszonych przed wprowadzeniem do ewidencji. W takich sytuacjach okres amortyzacji może zostać skrócony, jednak nie mniej niż do 30 miesięcy.
Warto pamiętać, że samochody osobowe nie mogą być amortyzowane metodą degresywną ani jednorazowo w ramach pomocy de minimis. Wyjątek stanowią pojazdy o niskiej wartości początkowej – do 10 tys. zł.
Kogo najbardziej dotkną zmiany?
Największe konsekwencje nowych przepisów odczują przedsiębiorcy planujący zakup lub leasing samochodów spalinowych po 1 stycznia 2026 roku. Obniżenie limitu kosztowego z 150 tys. zł do 100 tys. zł oznacza realnie wyższy podatek do zapłaty w kolejnych latach.
Dla firm korzystających z pojazdów niskoemisyjnych lub elektrycznych zmiany będą znacznie mniej odczuwalne, a w niektórych przypadkach neutralne.
Czy warto przyspieszyć zakup auta?
Przedsiębiorcy rozważający zakup samochodu o wyższej emisji CO₂ powinni przeanalizować, czy nie korzystniej będzie sfinalizować transakcję jeszcze przed końcem 2025 roku. Pozwoli to zachować wyższy limit kosztów podatkowych i uniknąć mniej korzystnych zasad obowiązujących od 2026 roku.
Podsumowując
Zmiany w zasadach rozliczania samochodów osobowych od 1 stycznia 2026 roku będą miały realny wpływ na podatki wielu przedsiębiorców. Uzależnienie limitów amortyzacji i kosztów leasingu od poziomu emisji CO₂ sprawia, że decyzja o zakupie lub finansowaniu auta firmowego powinna być dziś dokładnie przemyślana. Szczególnie właściciele firm korzystający z samochodów spalinowych i klasycznych hybryd muszą liczyć się z mniej korzystnymi rozliczeniami po 2025 roku.
Jeżeli planujesz zakup samochodu do firmy, zmianę formy finansowania lub chcesz sprawdzić, jak nowe przepisy wpłyną na Twoje koszty podatkowe, warto skonsultować się z ekspertami. Biuro księgowe A-Vat na bieżąco analizuje zmiany w przepisach i pomaga przedsiębiorcom dobrać najkorzystniejsze rozwiązania podatkowe, tak aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i bezpiecznie zaplanować przyszłe inwestycje.
